財產(chǎn)保險合同賠償?shù)姆绞剑?/p>
保險事故發(fā)生后，被保險人為防止或者減少保險標的的損失所支付的必要的、合理的費用，由保險人承擔;保險人所承擔的費用數(shù)額在保險標的損失賠償金額以外另行計算，最高不超過保險金額的數(shù)額。
《保險法》
第五十七條保險事故發(fā)生時，被保險人應(yīng)當盡力采取必要的措施，防止或者減少損失。
保險事故發(fā)生后，被保險人為防止或者減少保險標的的損失所支付的必要的、合理的費用，由保險人承擔;保險人所承擔的費用數(shù)額在保險標的損失賠償金額以外另行計算，最高不超過保險金額的數(shù)額。
加保和退保:
《保險法》第三十七條規(guī)定，在合同有效期內(nèi)，保險標的危險程度增加的，被保險人按照合同約定應(yīng)當及時通知保險人，保險人有權(quán)要求增加保險費或者解除合同。被保險人未履行前款規(guī)定的通知義務(wù)的，因保險標的危險程度增加而發(fā)生的保險事故，保險人不承擔賠償責(zé)任。第三十八條規(guī)定，有下列情形之一的，除合同另有約定外，保險人應(yīng)當降低保險費，并按日計算退還相應(yīng)的保險費：據(jù)以確定保險費率的有關(guān)情況發(fā)生變化，保險標的危險程度明顯減少;保險標的的保險價值明顯減少。第三十九條規(guī)定，保險責(zé)任開始前，投保人要求解除合同的，應(yīng)當向保險人支付手續(xù)費，保險人應(yīng)當退還保險費。保險責(zé)任開始后，投保人要求解除合同的，保險人可以收取自保險責(zé)任開始之日起至合同解除之日止期間的保險費，剩余部分退還投保人。
現(xiàn)行稅收規(guī)定，加保不再補貼印花，退保不再退還印花稅。《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》(國稅地字[1988]第25號)第七條規(guī)定，依照印花稅暫行條例規(guī)定，合同簽訂時即應(yīng)貼花，履行完稅手續(xù)。因此，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都一律按照規(guī)定貼花。第九條規(guī)定，依照印花稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)在合同簽訂時按合同所載金額計稅貼花。因此，對已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。
注意免稅誤區(qū)
1.家庭財產(chǎn)兩全保險合同屬于應(yīng)稅合同。《國家稅務(wù)局關(guān)于家庭財產(chǎn)兩全保險合同征收印花稅問題的批復(fù)》(國稅地字[1989]第77號)規(guī)定，家庭財產(chǎn)兩全保險屬于家庭財產(chǎn)保險性質(zhì)，其合同應(yīng)照章貼花。
2.財產(chǎn)類的涉外保險合同以及涉外再保險合同(分保賬單)屬于應(yīng)稅合同，并且其規(guī)定范圍內(nèi)的免稅合同免稅期已滿，1994年1月1日起恢復(fù)征稅。
《國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈國務(wù)院關(guān)于對外貿(mào)合同暫緩征收印花稅的批復(fù)〉的通知》(國稅地字[1989]第102號)對1989年~1990年的外貿(mào)合同(是指對外簽訂的進出口商品購銷合同和對外簽訂的進出口技術(shù)合同)暫緩征收印花稅。此后，《國家稅務(wù)局關(guān)于對涉外保險業(yè)務(wù)憑證征免印花稅的通知》(國稅函發(fā)[1990]104號)對1990年12月31日以前中國人民保險公司涉外保險業(yè)務(wù)中的進出口貨物運輸險、遠洋船舶險、出口信用險的保險單據(jù)以及與外國保險公司之間的再保險業(yè)務(wù)憑證暫免征收印花稅。1991年，《國家稅務(wù)局關(guān)于部分涉外經(jīng)濟憑證繼續(xù)免征印花稅的通知》(國稅發(fā)[1991]6號)明確對上述兩文原規(guī)定范圍內(nèi)暫免征稅的憑證，在1991年~1993年，繼續(xù)免征印花稅。
從上述政策演變歷程可以看出，印花稅開征以來，涉外財產(chǎn)再保險合同1991年~1993年免稅，其他期間征收印花稅;與國內(nèi)保險公司簽訂的再保險合同始終征收印花稅。
此外，納稅人還應(yīng)該注意，國內(nèi)保險公司作為分入方同國外保險公司簽訂的再保險合同，國內(nèi)保險公司也應(yīng)繳納印花稅。依據(jù)是《印花稅暫行條例施行細則》第二條第二款規(guī)定，上述憑證無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照條例規(guī)定貼花。第十四條第二款規(guī)定，如果合同在國外簽訂的，應(yīng)在國內(nèi)使用時貼花。
不征稅保險合同根據(jù)被保險對象的不同，保險可以分為人身保險和財產(chǎn)保險。人身保險是以人的生命和身體為保險標的，并以生存、死亡、疾病、傷殘為保險事故的一種保險，可具體分為人壽保險、人身意外傷害保險、健康保險、年金保險。財產(chǎn)保險是指以各種物質(zhì)財產(chǎn)和有關(guān)利益為保險標的，并以補償投保人或被保險人的經(jīng)濟損失為基本目的的一種社會化的經(jīng)濟補償制度，可具體分為物質(zhì)損失保險(狹義上的財產(chǎn)保險)、責(zé)任保險、保證保險、信用保險。
《印花稅稅目稅率表》中列舉的應(yīng)稅保險合同為“財產(chǎn)保險合同”，包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用保險等合同。因為印花稅實行的是列舉法，未列舉的不征，所以人身保險合同不征收印花稅。例如，人身意外險合同、普通壽險合同、萬能壽險合同、投資分紅險合同、養(yǎng)老年金險合同、長期(短期)健康險合同不征收印花稅。
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