一、
補貼和津貼計稅嗎
補貼、津貼是否需要繳納個人所得稅，需要根據(jù)其性質(zhì)決定。屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼收入需要征稅;不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅。
下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入：
(1)生子女補貼;
(2)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼;
(3)兒補助費;
(4)旅費津貼、誤餐補助(指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給的誤餐費)。
工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。
工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
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二、
津貼與補貼的區(qū)別
(一)目的不同
津貼是作為補償工作條件或額外勞動力消耗的一種輔助性工資，主要包括特殊勞動消耗津貼，保健津貼，技術(shù)性津貼，年功津貼和地區(qū)性津貼等幾種形式。津貼主要是用來平衡特殊行業(yè)，特殊崗位和特殊環(huán)境條件的差異引起的勞動付出與收入的不匹配。《化工有毒有害作業(yè)崗位津貼實施意見》第一條規(guī)定：化工有毒有害作業(yè)是化工生產(chǎn)的特點之一。有毒有害作業(yè)與無毒無害作業(yè)的工人，其勞動條件和勞動付出存在明顯的差別。為了對化工生產(chǎn)工人這種特殊勞動消耗給予必要的補償，以進一步貫徹按勞分配原則，穩(wěn)定一線隊伍，根據(jù)勞動部、財政部聯(lián)合下發(fā)的勞薪字〔1992〕43號《關(guān)于建立化工有毒有害作業(yè)崗位津貼制度的通知》要求，特制定本實施意見。《防暑降溫措施管理辦法》第十七條：勞動者從事高溫作業(yè)的，依法享受崗位津貼。用人單位安排勞動者在35℃以上高溫天氣從事室外露天作業(yè)以及不能采取有效措施將工作場所溫度降低到33℃以下的，應(yīng)當(dāng)向勞動者發(fā)放高溫津貼，并納入工資總額。可見，津貼是有針對性的，對于特殊條件下的勞動者給予的工資性收入，與工作性質(zhì)聯(lián)系緊密。
補貼是為了保證職工工資水平不受物價上漲而導(dǎo)致影響的一種福利性工資。主要包括車補、話費補貼、餐費補貼、住房補貼等。補貼主要是用來降低物價變動對勞動報酬的實際購買力影響的一種手段，相對于津貼，補貼與工作性質(zhì)的聯(lián)系相對較弱。
(二)性質(zhì)不同
津貼的發(fā)放具有強制性，只要勞動者符合發(fā)放津貼的條件，就必須無條件向職工發(fā)放。如《防暑降溫措施管理辦法》第十七條：勞動者從事高溫作業(yè)的，依法享受崗位津貼。用人單位安排勞動者在35℃以上高溫天氣從事室外露天作業(yè)以及不能采取有效措施將工作場所溫度降低到33℃以下的，應(yīng)當(dāng)向勞動者發(fā)放高溫津貼，并納入工資總額。第十一條規(guī)定：不得以發(fā)放錢物替代提供防暑降溫飲料。防暑降溫飲料不得充抵高溫津貼。
補貼的發(fā)放屬于一種福利性質(zhì)，屬于用人單位自主經(jīng)營權(quán)的范疇內(nèi)，目前并沒有法律法規(guī)對此作出強制性規(guī)定，但用人單位一旦對發(fā)放補貼做出承諾，即應(yīng)該履行承諾，按時按量向勞動者發(fā)放該項補貼，否則可能會面臨拖欠工資而產(chǎn)生的不利后果。
(三)是否計入最低工資標(biāo)準(zhǔn)不同
《北京市最低工資規(guī)定》第六條規(guī)定：最低工資標(biāo)準(zhǔn)包括按國家統(tǒng)計局規(guī)定應(yīng)列入工資總額統(tǒng)計的工資、獎金、補貼等各項收入。不計入最低工資標(biāo)準(zhǔn)收入：(一)勞動者在國家規(guī)定的高溫、低溫、井下、有毒有害等特殊環(huán)境條件下工作領(lǐng)取的津貼;(二)勞動者在節(jié)假日或者超過法定工作時間從事勞動所得的加班、加點工資;(三)勞動者依法享受的保險福利待遇;(四)根據(jù)國家和本市規(guī)定不計入最低工資標(biāo)準(zhǔn)的其它收入。因此，高溫、低溫、井下、有毒有害等特殊環(huán)境條件下的津貼是不納入最低工資標(biāo)準(zhǔn)的計算的，未計入該類津貼的工資不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)。
三、
津貼和補貼算不算工資
津貼和補貼算工資，工資總額由計時工、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資六個部分組成。工資是指雇主或者法定用人單位依據(jù)法律規(guī)定、或行業(yè)規(guī)定、或根據(jù)與員工之間的約定，以貨幣形式對員工的勞動所支付的報酬。
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